Hypotheek in box 1 of box 3

Wanneer hoort de lening in box 1

Een lening die kwalificeert als eigenwoningschuld valt in box 1. Daar kan de rente aftrekbaar zijn. Bij nieuwere leningen spelen onder meer de besteding aan de eigen woning en de aflossingsvoorwaarden een rol. Bij oudere leningen kan overgangsrecht gelden. Ook overwaarde uit een vorige woning kan de eigenwoningschuld beperken.

De Belastingdienst heeft expliciet verduidelijkt dat je bij een eigenwoningschuld geen vrije keuze hebt om de aftrekbare rente weg te laten. Alleen geen hypotheekrenteaftrek invullen, maakt van de lening dus geen box 3-schuld.

Een hypotheek kan uit verschillende delen bestaan

Gebruik je een deel van een lening voor consumptieve uitgaven, dan kan dat deel buiten de eigenwoningschuld vallen. Hetzelfde kan spelen wanneer de bijleenregeling de aftrek beperkt. De hypothecaire zekerheid op je woning bepaalt dus niet op zichzelf in welke box de lening valt.

Een praktisch begin is een overzicht per leningdeel: afsluitdatum, oorspronkelijk bedrag, besteding, aflossingen en actuele schuld. Voeg gegevens over eerdere woningen en oversluitingen toe. Zo voorkom je dat een volledige hypotheek op basis van één kenmerk wordt ingedeeld.

Vergelijk het totale effect

Bij een mogelijke wijziging tellen de gevolgen voor box 1 én box 3 mee. Een schuld in box 3 levert niet automatisch een even grote belastingbesparing op als het verlies aan renteaftrek. De samenstelling van je vermogen, de schuldendrempel en de toepasselijke berekening van box 3 zijn relevant. Ook de tegenbewijsregeling voor werkelijk rendement kan invloed hebben.

Laat een berekening bovendien rekening houden met financieringskosten en gewijzigde maandlasten. Een fiscaal voordeel kan verdwijnen door hogere rente of kosten van oversluiten.

Bij Kadco bekijken we de eigen woning in samenhang met je inkomen en vermogen. Lever je leningsoverzichten aan bij de fiscale begeleiding van je administratie, zodat de aangifte aansluit op de juiste kwalificatie.