Kennisbank

Je kunt een holding boven een bestaande BV plaatsen, maar de manier waarop je dat doet is bepalend. Een gewone verkoop van je privé gehouden aandelen aan een nieuwe holding kan box 2-heffing veroorzaken. Onder voorwaarden kan een aandelenfusie de belastingclaim doorschuiven. Later een holding oprichten betekent dus niet automatisch direct afrekenen.

Heeft je holding aandelen in een buitenlandse onderneming, dan moet je afzonderlijk beoordelen of dividend en verkoopwinst onder de deelnemingsvrijstelling vallen. Een Nederlandse holding boven de structuur plaatsen geeft geen automatische vrijstelling. De activiteiten, het belang en de fiscale behandeling van de dochter zijn bepalend.

Wie naar Dubai verhuist, is niet automatisch vanaf de uitschrijving bij de gemeente geen fiscaal inwoner van Nederland meer. De Belastingdienst kijkt naar hoe je werkelijk woont en leeft. Voor ondernemers speelt bovendien de vraag waar de onderneming wordt geleid. Breng beide posities vóór vertrek in kaart.

Een hypotheek hoort niet automatisch volledig in box 1, maar je kunt de schuld ook niet naar believen in box 3 zetten. De bestemming van het geleende geld, de leningvoorwaarden en je hypotheekverleden bepalen de fiscale behandeling. Een vergelijking begint daarom met de vraag welke behandeling wettelijk mogelijk is.

Of een auto zakelijk of privé voordeliger is, hangt af van je gebruik en kosten. Alleen de aanschafprijs vergelijken is onvoldoende. Bijtelling kan een groot deel van de kostenaftrek wegnemen, terwijl een privéauto recht kan geven op een aftrek per zakelijke kilometer. Maak de vergelijking vóór aankoop of lease.

Bij een geruisloze omzetting breng je je onderneming onder voorwaarden in een BV in zonder direct fiscaal af te rekenen over de stille reserves en goodwill. Wil je dit met terugwerkende kracht doen, dan gelden termijnen. Een intentieverklaring is daarbij een stap in het proces, geen afgeronde omzetting.

Een fiscaal gunstige keuze moet passen bij de regels én bij wat er werkelijk gebeurt. Een geldige overeenkomst of een correct opgerichte BV bewijst nog niet dat alle beoogde belastingvoordelen gelden. Bij de beoordeling kunnen ook antimisbruikregels een rol spelen.

Een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting kan gunstig zijn als de ene BV winst maakt en een andere verlies. Daar staat tegenover dat de groep voor deze belasting in beginsel als één belastingplichtige wordt behandeld. Daardoor kan een voordeel van afzonderlijke tariefschijven verloren gaan.

Verkoopt je holding een kwalificerende deelneming, dan valt de verkoopwinst doorgaans onder de deelnemingsvrijstelling. De holding betaalt over die vrijgestelde winst geen vennootschapsbelasting. Dat betekent niet dat iedere verkoop van een onderneming belastingvrij is, of dat je de opbrengst vervolgens onbelast privé kunt besteden.

Ook een DGA die werknemer is van zijn BV kan met de werkkostenregeling te maken krijgen. De BV kan daarmee bepaalde vergoedingen en verstrekkingen onbelast geven. De beschikbare vrije ruimte is echter geen bedrag dat je zonder verdere beoordeling van de zakelijke naar de privérekening kunt overmaken.

De kleineondernemersregeling kan je btw-administratie vereenvoudigen, maar is niet voor iedere kleine onderneming voordelig. Je brengt bij toepassing van de KOR geen btw in rekening over de vrijgestelde prestaties. Daar staat tegenover dat je de btw op bijbehorende kosten en investeringen niet kunt aftrekken.

Of extra salaris of dividend gunstiger is, kun je niet bepalen door alleen het tarief van box 1 met dat van box 2 te vergelijken. Dividend komt doorgaans uit winst waarover de BV al vennootschapsbelasting heeft betaald. Salaris is onder de normale voorwaarden een kostenpost voor de BV. Beide kanten horen dus in de berekening.

De startersaftrek is in 2026 een extra aftrek boven op de zelfstandigenaftrek voor ondernemers die aan de voorwaarden voldoen. Het gebruikelijke bedrag is € 2.123. Controleer je recht op deze aftrek aan de hand van je fiscale ondernemersstatus, uren en eerdere aangiften. Een recente KVK-inschrijving is op zichzelf niet genoeg.

Een lage omzet betekent niet automatisch dat je te weinig uren aan je onderneming hebt besteed. Zeker bij de start kun je veel tijd kwijt zijn aan acquisitie, voorbereiding en administratie. Voor het urencriterium moet je de werkelijk bestede ondernemingsuren wel aannemelijk kunnen maken.

Een verlies uit een echte onderneming kan invloed hebben op je inkomstenbelasting. Maar niet ieder negatief resultaat is fiscaal aftrekbaar. Eerst moet worden beoordeeld of je activiteiten een bron van inkomen vormen en hoe het resultaat fiscaal wordt gekwalificeerd. Dat onderscheid speelt bijvoorbeeld bij een onderneming naast een baan.

Een lening tussen je eigen BV’s vraagt om zakelijke afspraken. Dezelfde aandeelhouder boven beide bedrijven betekent niet dat rente en voorwaarden achterwege kunnen blijven. Voor de fiscale winstberekening geldt als uitgangspunt hoe onafhankelijke partijen onder vergelijkbare omstandigheden zouden handelen.

Een betaling van de werkmaatschappij aan de holding is niet automatisch een rechtsgeldige dividenduitkering. Eerst moet duidelijk zijn wat de betaling inhoudt. Voor dividend zijn besluitvorming en toetsen nodig. Geld overmaken terwijl de werkmaatschappij haar schulden niet meer kan betalen, kan tot aansprakelijkheid en terugbetaling leiden.

Geld op de bankrekening van je BV is vermogen van de BV. Wil je het privé gebruiken, dan moet duidelijk zijn op welke grond je het ontvangt. Salaris, dividend en een lening zijn drie veelvoorkomende routes. Ze verschillen in belastingheffing, voorwaarden en de vraag of je het geld moet terugbetalen.

Geef je jaarlijks aan hetzelfde goede doel, dan kan een periodieke gift fiscaal gunstiger zijn dan losse giften. Voor periodieke giften geldt geen aftrekdrempel. Daarvoor moet je wel vooraf aan de voorwaarden voldoen en de gift goed vastleggen. Alleen regelmatig geld overmaken is onvoldoende.

Is je winst hoger dan de schatting waarop je voorlopige aanslag is gebaseerd, dan kan later een bijbetaling volgen. Over die bijbetaling kan belastingrente worden berekend. Uitstel voor de aangifte voorkomt dat niet automatisch. Een actuele winstprognose helpt om de aanslag tijdig te laten aansluiten.

Een storting in een lijfrente is niet automatisch volledig aftrekbaar. De aftrek hangt af van je beschikbare jaar- en reserveringsruimte en van de voorwaarden van het product. Controleer de ruimte daarom vóór je stort. Meer inleggen kan leiden tot geld dat wel vaststaat, maar geen directe aftrek oplevert.

Er bestaat geen winstbedrag waarbij een BV voor iedere ondernemer fiscaal voordeliger wordt. Een grens van bijvoorbeeld € 100.000 kan een startpunt voor een gesprek zijn, maar geen persoonlijke conclusie. De uitkomst hangt af van je loon, privébehoefte, aftrekposten, kosten en het geld dat je in de onderneming wilt laten.