Verlies uit onderneming aftrekken in de inkomstenbelasting

De bronvraag komt eerst

Bij een bron van inkomen gaat het om deelname aan het economisch verkeer, het beogen van voordeel en de redelijke verwachting dat voordeel kan worden behaald. Een activiteit in de hobby- of familiesfeer voldoet daar niet vanzelf aan.

Vooral de objectieve winstverwachting vraagt aandacht. Dat jij winst wilt maken, bewijst nog niet dat dit redelijkerwijs haalbaar is. Aan de andere kant betekent een verliesjaar niet direct dat er geen bron bestaat. Aanloopkosten of een tijdelijke tegenvaller kunnen passen bij een activiteit die op termijn winstgevend kan zijn.

Onderbouw waarom winst haalbaar is

Een realistische begroting laat zien hoe omzet, marges en kosten zich kunnen ontwikkelen. Onderbouw de omzet met opdrachten, concrete aanvragen, tarieven en beschikbare capaciteit. Maak ook zichtbaar hoe je structurele verliezen denkt terug te dringen.

Stel dat een starter veel investeert in apparatuur en nog weinig klanten heeft. Een groeiend orderbestand en een onderbouwde marge kunnen een andere beoordeling opleveren dan jarenlange verliezen zonder aannemelijk verdienmodel. Het gaat om de feiten, niet alleen om een optimistische prognose.

Latere resultaten kunnen bewijs opleveren

De beoordeling van een jaar vindt in beginsel plaats op basis van de feiten en omstandigheden van dat jaar. Resultaten uit eerdere of latere jaren kunnen daarop licht werpen. Een latere winst betekent echter niet automatisch dat ieder eerder verlies alsnog aftrekbaar wordt.

Is sprake van verlies uit onderneming, dan wordt dit betrokken bij de regels voor box 1 en eventuele verliesverrekening. De bronvraag en de manier waarop een vastgesteld verlies wordt verrekend zijn twee verschillende stappen. Bewaar ook relevante aanslagen en verliesbeschikkingen.

Bij Kadco kijken we bij verlies niet alleen naar het saldo onderaan de winst-en-verliesrekening. We nemen het bedrijfsmodel, de onderliggende administratie en de fiscale kwalificatie mee in de begeleiding van je onderneming.