Het urencriterium aantonen bij een lage omzet

Wat houdt het urencriterium in

Voor verschillende ondernemersaftrekken geldt dat je minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteedt. In beginsel moet je ook meer tijd aan je onderneming besteden dan aan andere werkzaamheden, zoals loondienst. Was je in één van de vijf voorgaande jaren geen ondernemer, dan geldt die tweede eis niet.

De grens van 1.225 uur wordt niet naar rato verlaagd als je halverwege het jaar begint. Niet alleen factureerbare uren kunnen meetellen. Ook echte werkzaamheden voor je administratie, offertes en acquisitie kunnen ondernemingsuren zijn. Alleen beschikbaar zijn voor werk is niet hetzelfde als daadwerkelijk werken.

Een lage opbrengst per uur is geen apart verbod

Neem een illustratief voorbeeld met € 20.000 omzet en € 5.000 kosten. De winst is € 15.000. Gedeeld door 1.225 uur is dat ongeveer € 12,24 winst per uur. Dit is geen werknemersloon en deze rekensom bewijst niet dat de uren onjuist zijn.

De Belastingdienst kan wel vragen stellen over de samenhang tussen werkzaamheden, omzet en opgegeven uren. Dan helpt een concrete administratie meer dan een achteraf gemaakte algemene schatting. Los daarvan moet je ook voldoen aan de voorwaarden voor ondernemerschap in de inkomstenbelasting.

Maak je registratie controleerbaar

Noteer regelmatig de datum, activiteit, tijdsduur en het zakelijke doel. Bewaar bijpassende agenda-afspraken, offertes, e-mails, facturen of projectgegevens. Controleer dat uren niet dubbel zijn geteld en dat de registratie past naast een eventuele baan of andere bezigheden.

Een omschrijving als ‘acquisitie, acht uur’ is moeilijker te beoordelen dan een beschrijving van de acties en contacten van die dag. De onderbouwing moet de werkelijkheid volgen; een bepaald aantal regels in een urenbestand geeft geen garantie op aftrek.

Bij Kadco bespreken we het urencriterium in samenhang met je aangifte en administratie. Zo weet je gedurende het jaar welke gegevens je nodig hebt om een aftrekpost te onderbouwen.